【試題詳情】

企業(yè)當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中資本化形成無形資產(chǎn)的為600萬元。稅法規(guī)定盈利企業(yè)的研發(fā)支出可加計(jì)扣除。假定不考慮無形資產(chǎn)攤銷等因素，則本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。

A．應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元

B．可抵扣暫時(shí)性差異600萬元

C．應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬元

D．可抵扣暫時(shí)性差異1000萬元

甲公司2×19年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2×19年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。 
A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬元 B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900萬元 D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬元 

下列關(guān)于所得稅的暫時(shí)性差異敘述正確的是()。
A.資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額稱為暫時(shí)性差異B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異E.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

[多選]下列項(xiàng)目中，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　　）。
A．與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來能夠轉(zhuǎn)回
B．與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回
C．某交易或事項(xiàng)（非合并產(chǎn)生）發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D．非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認(rèn)的商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

下列項(xiàng)目中，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有()。
A.與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來能夠轉(zhuǎn)回
B.與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回
C.與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回
D.非同一控制下的免稅合并中初始確認(rèn)的商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異