“增值稅”專題頁

增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期應交未交增值稅的會計分錄為（）。

A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

B、借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

D、借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

A借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

B借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

C借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

D借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

A.結轉本月少交的增值稅時，借：應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅)貸應交稅費一未交增值稅

B.企業(yè)上交增值稅時，借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)貸：庫存現(xiàn)金

C.企業(yè)上交增值稅時，借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款

D.結轉本月多交的增值稅時，借：應交稅費一未交增值稅貸：應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅)

關于一般納稅人月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理,下列表述中正確的有（　）。

• A、月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目

• B、月度終了，企業(yè)應當將當月預交的增值稅金額自“預交增值稅”明細科目轉入“增值稅留抵稅額”明細科目

• C、對于當月應交未交的增值稅，企業(yè)應借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目

• D、對于當月多交的增值稅，企業(yè)應借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目

關于一般納稅人月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理,下列表述中正確的有()。

A、月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目

B、月度終了，企業(yè)應當將當月預交的增值稅金額自“預交增值稅”明細科目轉入“增值稅留抵稅額”明細科目

C、對于當月應交未交的增值稅，企業(yè)應借記“應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目

D、對于當月多交的增值稅，企業(yè)應借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（　）。（2017年）

A、借：應交稅費——未交增值稅　　　　100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B、借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000　　貸：應交稅費——未交增值稅　　100000

C、借：應交稅費——未交增值稅　　　　100000　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000　貸：應交稅費——未交增值稅　　100000

• A借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　100000　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　100000
• B借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）　　100000　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000
• C借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　100000　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000
• D借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　100000　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）　　　100000

下列有關增值稅的月末結轉的說法正確的有（???）。

A月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（轉

出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目

B月份終了，企業(yè)應將當月多交的增值稅稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目

C未交增值稅在以后月份上交時，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目

D月份終了，企業(yè)應將當月多交的增值稅稅額，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目

下列有關增值稅的月末結轉的說法正確的有（　）。

• A、月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目

• B、月份終了，企業(yè)應將當月多交的增值稅稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目

• C、未交增值稅在以后月份上交時，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目

• D、月份終了，企業(yè)應將當月多交的增值稅稅額，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目

財稅[2013]112號文件所稱虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證，是指有下列（）行為之一的，但納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證的除外。

A、為他人虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證

B、為自己虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證

C、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證

D、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證