“所得稅”專題頁

下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的敘述正確的有()。

A．遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅適用稅率

B．遞延所得稅資產(chǎn)=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×所得稅適用稅率

C．遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×所得稅適用稅率

D．遞延所得稅負(fù)債=可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅適用稅率

E．遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

壽險(xiǎn)公司在對(duì)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，除第一步和第二步為確定資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值、確定資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)外，還包括確定當(dāng)期應(yīng)付所得、確定所得稅費(fèi)用和確定遞延所得稅。后三步的正確順序?yàn)椋ǎ?/p>

A、確定所得稅費(fèi)用、確定遞延所得稅、確定當(dāng)期應(yīng)付所得稅

B、確定遞延所得稅、確定當(dāng)期應(yīng)付所得稅、確定所得稅費(fèi)用

C、確定遞延所得稅、確定所得稅費(fèi)用、確定當(dāng)期應(yīng)付所得稅

D、確定當(dāng)期應(yīng)付所得稅、確定遞延所得稅、確定所得稅費(fèi)用

企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(或負(fù)債)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為()。

A．借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅負(fù)債

B．借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積

C．借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅資產(chǎn)

D．借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積

認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(或負(fù)債)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為()。A．借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅負(fù)債B．借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積C．借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅資產(chǎn)D．借：遞延所得稅負(fù)債貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用資本公積——其他資本公積

A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用

B.當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算

C.遞延所得稅費(fèi)用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負(fù)債

D.當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

E.當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)企業(yè)首次確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是()

下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有()。（2016年）

A、所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用

B、當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算

C、遞延所得稅費(fèi)用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負(fù)債

D、當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

E、當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額

根據(jù)資料①，某企業(yè)12月應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。假定某企業(yè)利潤(rùn)總額等于其應(yīng)納稅所得額，所得稅稅率為25%。

A、借：所得稅費(fèi)用14820000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅14820000

B、借：所得稅費(fèi)用17320000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅17320000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅14820000貸：所得稅費(fèi)用14820000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅17320000貸：所得稅費(fèi)用17320000

• A所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用加遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)
• B在不存在非暫時(shí)性差異、稅率變動(dòng)及不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異的情況下，所得稅費(fèi)用等于利潤(rùn)總額乘以適用稅率
• C其他權(quán)益工具投資由于公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不影響所得稅費(fèi)用的計(jì)算
• D當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)（假設(shè)都影響所得稅費(fèi)用），如果是正數(shù)，表示遞延所得稅費(fèi)用，反之則為遞延所得稅收益