“內(nèi)部控制”專題頁

【單選題】(2019年真題)根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司內(nèi)部控制的說法正確的是（）Ⅰ.業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)部控制不屬于證券公司內(nèi)部控制Ⅱ.信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制屬于證券公司內(nèi)部控制Ⅲ.分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制屬于證券公司內(nèi)部控制Ⅳ.人力資源管理內(nèi)部控制屬于證券內(nèi)部控制

下列關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)檢查中測(cè)試的步驟順序正確的是（）

A、了解內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，實(shí)施符合性測(cè)試

B、了解內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，實(shí)施符合性測(cè)試

C、了解內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，實(shí)施符合性測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D、了解內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，實(shí)施符合性測(cè)試，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試

基金管理公司內(nèi)部控制包括()和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。

• A、內(nèi)部控制理論

• B、內(nèi)部控制方法

• C、內(nèi)部控制目標(biāo)

• D、內(nèi)部控制機(jī)制

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率

D.內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

E.內(nèi)部控制結(jié)果運(yùn)用

下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制關(guān)系的表述中，正確的是（）

A、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制的手段而不是內(nèi)部控制的對(duì)象

B、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制的對(duì)象而不是內(nèi)部控制的手段

C、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)既不是內(nèi)部控制的對(duì)象也不是內(nèi)部控制的手段

D、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)既是內(nèi)部控制的對(duì)象也是內(nèi)部控制的手段

A.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制的手段而不是內(nèi)部控制的對(duì)象

B.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制的對(duì)象而不是內(nèi)部控制的手段

C.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)既不是內(nèi)部控制的對(duì)象也不是內(nèi)部控制的手段

D.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)既是內(nèi)部控制的對(duì)象也是內(nèi)部控制的手段

對(duì)內(nèi)部控制有效性理解正確的是()。

A.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性

B.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

C.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

D.內(nèi)部控制的有效性能為內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證

A.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等五個(gè)要素

B.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出的內(nèi)部控制目標(biāo)較COSO《內(nèi)部控制——整合框架》更為全面

C.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷予以披露

D.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》在配套指引及整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位

在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)咨詢時(shí)，要正確評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境，保證內(nèi)部控制制度的有效性。以下對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制制度的理解，正確的是（）。

A．高層領(lǐng)導(dǎo)采取強(qiáng)硬的集權(quán)管理方式，可能不利于內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行

B．企業(yè)建立權(quán)責(zé)明晰的組織制度，為實(shí)施內(nèi)部控制制度提供組織保障

C．良好的人事政策，有利于內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用

D．內(nèi)部審計(jì)可以監(jiān)督內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，有利于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

E．企業(yè)內(nèi)部控制制度只能適應(yīng)企業(yè)環(huán)境條件，并根據(jù)企業(yè)的環(huán)境，建立內(nèi)部控制制度系統(tǒng)

以下有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A.了解到內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理后，不需要了解內(nèi)部控制是否得以執(zhí)行

B.了解內(nèi)部控制時(shí)，只需考慮內(nèi)部控制是否得以執(zhí)行，而不考慮是否一貫執(zhí)行

C.了解到內(nèi)部控制沒有得以執(zhí)行后，不需要對(duì)該項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

D.了解內(nèi)部控制時(shí)，只需要考慮內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，無需考慮是否得以執(zhí)行

（）是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)控五要素簡(jiǎn)歷健全本企業(yè)內(nèi)部控制提供的指引，在整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占居主體地位。

A、內(nèi)部控制應(yīng)用指引

B、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

C、內(nèi)部控制審計(jì)指引

D、內(nèi)部控制基本規(guī)范

根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容的說法，正確的有（）。Ⅰ.業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)部控制不屬于證券公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容Ⅱ.信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制屬于證券公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容Ⅲ.分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制屬于證券公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容Ⅳ.人力資源管理內(nèi)部控制屬于證券公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

（）是決定公司內(nèi)部控制運(yùn)行方式和方向的關(guān)健，也是認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制基本理論的出發(fā)點(diǎn)。

• A、內(nèi)部控制原則

• B、內(nèi)部控制理念

• C、內(nèi)部控制環(huán)境

• D、內(nèi)部控制目標(biāo)

經(jīng)董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告作出要求的文件是（）

A、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

B、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》

C、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》

D、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》